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　　本文千百萬將為你詳解先開票后發(fā)貨會計(jì)做賬處理，希望對您有所幫助，我們提供公司注冊|記賬報(bào)稅|商標(biāo)注冊|地址掛靠等一站式工商財(cái)稅服務(wù)，一對一服務(wù)，專業(yè)高效，價(jià)格實(shí)惠有問題歡迎在線咨詢!
　　先開票后發(fā)貨的處理方式：
　　根據(jù)增值稅法，據(jù)《增值稅暫行 條例》第19條規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：收訖銷售款或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天，所以必須當(dāng)月確認(rèn)收入，沒有商量的余地。所以，只能采取視同本月已經(jīng)發(fā)貨、本月開具了發(fā)票，也就是視同整個過程按正常都已經(jīng)完畢，正常會計(jì)處理就是了;對于未提走的貨物暫時(shí)換個地方存放，以便于賬實(shí)相符，待下月對方取貨時(shí)候提走就是了，這就相當(dāng)于你們替客戶暫時(shí)保存一下罷了。
　　這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險(xiǎn)。
　　先發(fā)貨后開票的處理方式：
　　方法1：
　　你可以發(fā)貨后，本月做無票收入，其他一切正常;下月開票后再無票紅數(shù)沖回，同時(shí)開具正式發(fā)票做的會計(jì)處理，這樣做稅務(wù)雖然也過得去，但是報(bào)稅時(shí)候很麻煩，有時(shí)候還要解釋原因(例如發(fā)貨時(shí)候我們價(jià)格沒定下來所以沒開票，只能先暫估)，同時(shí)還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報(bào)。
　　建議你和對方客戶溝通一下，你最好本月發(fā)貨本月開票給對方，不行的話下月給對方，當(dāng)然都不影響，客戶的抵扣問題。
　　方法2：
　　可以在發(fā)貨的同時(shí)也開出發(fā)票，這樣就同步了，待下月將發(fā)票給對方，這樣你本月就視同整個過程完成了，正常處理就是了;待下個月你把發(fā)票給對方不就是了，對方收到發(fā)票也不影響抵扣。這樣稅務(wù)沒有問題，內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符，都過得去，沒有什么風(fēng)險(xiǎn)。
　　方法3：
　　可以先發(fā)貨，不在所有的賬本、倉庫卡片上登記，臨時(shí)在小本子上被查登記，待下月開票時(shí)候在開具出庫單，正式計(jì)入賬本倉庫也同時(shí)登記出庫，這樣形式上發(fā)貨和開票就同一在一個月內(nèi)，但是就有個問題，造成了賬實(shí)不符，容易被稽查認(rèn)為你發(fā)貨不確認(rèn)收入。該種方法賬實(shí)不符，有一定風(fēng)險(xiǎn)，建議慎重考慮。
　　方法4：
　　根據(jù)《增值稅細(xì)則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：(一)企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
　　根據(jù)上述，你可以和對方簽訂一個合同，就是采取賒銷方式銷售，約定收款日期，然后以收款日期確認(rèn)增值稅收入收入，但企業(yè)所得稅只能發(fā)出當(dāng)月就要確認(rèn)收入了，這種方法有個不利的地方，就是增值稅和所得稅確認(rèn)收入的時(shí)間不同，容易混亂，不利于財(cái)務(wù)操作。
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