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　　本文千百萬(wàn)將為你詳解小規(guī)模納稅人處理賬務(wù)7個(gè)注意事項(xiàng)，希望對(duì)您有所幫助，有關(guān)公司注冊(cè)問(wèn)題歡迎在線咨詢!
　　一、小規(guī)模企業(yè)要嚴(yán)格核算企業(yè)所得稅，如果購(gòu)進(jìn)貨物或者服務(wù)無(wú)法取得發(fā)票，為了不繳或者少繳企業(yè)所得稅，完全用費(fèi)用沖減收入，在檢查時(shí)，將被視為假賬，需要進(jìn)行所得稅調(diào)整。同時(shí)，因?yàn)闊o(wú)法取得上游企業(yè)的發(fā)票，造成上游企業(yè)的偷漏稅，也應(yīng)該接受處罰。小規(guī)模企業(yè)不是法外之地，企業(yè)主和財(cái)務(wù)人員一定要重視。
　　二、征收率減按3%計(jì)算
　　小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納，在含稅銷(xiāo)售額換成不含稅銷(xiāo)售額時(shí)要注意征收率是3%，即：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)
　　三、小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人的最大區(qū)別，在于小規(guī)模企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票不能抵減其銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)繳的銷(xiāo)項(xiàng)稅金。其他的不同，無(wú)非是稅率不同，或者開(kāi)具專用發(fā)票的方式而已(大部分小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具專用發(fā)票，目前僅在住宿業(yè)小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票自行開(kāi)具試點(diǎn))。
　　這就要求，小規(guī)模企業(yè)在日常核算中，必須嚴(yán)格遵守稅法的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格掌控采購(gòu)與銷(xiāo)售兩個(gè)環(huán)節(jié)的發(fā)票，做到“真票、真款、真貨”的“三真”，而且，要保持“票流、資金流、物流”的“三流合一”。
　　四、企業(yè)所得稅核定征收
　　核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費(fèi)用)支出額來(lái)確定的，從稅務(wù)實(shí)踐方面來(lái)看主要是以應(yīng)稅收入額來(lái)確定;而應(yīng)稅收入無(wú)非是看發(fā)票所開(kāi)具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做了多少，不過(guò)一定會(huì)與開(kāi)具發(fā)票來(lái)比對(duì)，也有可能還會(huì)與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)之類(lèi)的憑證進(jìn)行比對(duì)來(lái)確定你的應(yīng)稅收入額。
　　核定征收所得稅的計(jì)算公式是：
　　(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額
　　=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
　　(2)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
　　因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書(shū)”的形式送達(dá)公司)，計(jì)算繳納所得稅。
　　五、納稅申報(bào)表
　　1、國(guó)稅：
　　(1)按月申報(bào)：《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》;
　　(2)按季申報(bào)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)/公司所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》——(B類(lèi));
　　2、地稅：
　　(1)按月申報(bào)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報(bào)表的方式，(即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種);
　　(2)按月申報(bào)：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》;主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。
　　六、建賬
　　所得稅采取核定征收有六個(gè)規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以，做好建賬建制工作是財(cái)務(wù)人員的應(yīng)當(dāng)且必須的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡，改善經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收的方式，實(shí)行查賬征收。
　　七、小規(guī)模企業(yè)所取得的和開(kāi)出的發(fā)票，同樣納入了稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅三期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控中，因此，企業(yè)不僅要取得采購(gòu)發(fā)票，而且要取得符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具要求的合格發(fā)票;開(kāi)具發(fā)票，也要遵守發(fā)票開(kāi)具規(guī)范要求，不能隨意隨性，譬如銷(xiāo)貨清單就應(yīng)該嚴(yán)格在稅控系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)具，而不是手寫(xiě)清單或者脫離稅控系統(tǒng)單獨(dú)制作銷(xiāo)貨清單。
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